ERC是一项可退还的税收抵免，旨在激励企业在COVID-19大流行造成的挑战时期保留员工的工资. 以下是对员工保留计划的信用组成部分的更详细的了解:

1. 信用证性质ERC是一种可退还的税收抵免, 也就是说，如果抵免额超过了所欠的工资税, 多余的部分退还给企业. 这一特点使得ERC特别有价值，因为它可以为企业提供实际的现金, 而不仅仅是减少欠税.
2. 申请缴纳工资税这项抵免适用于工资税，特别是在季度表941/941-X上. 表格941是 雇主季度联邦纳税申报表, 用于申报所得税, 社会保障税, 或者从员工工资中扣缴的医疗保险税. 表格941- x用于更正先前提交的表格941.
3. 资格时间ERC适用于2021年9月30日之前支付的工资. 这意味着在此日期之后支付的任何工资都没有资格获得抵免.
4. 信用证备案:希望申请ERC的企业可以提交修改后的表格941-X. 这对于那些在符合条件期间可能没有申请抵免但在事实发生后才意识到自己符合条件的企业尤为重要.
5. 的最后期限 申请ERC:一般, 在符合资格的期限结束后，企业有三年的时间提交修改后的申报表并申请ERC. 这为企业提供了一个评估其资格并利用信贷的机会窗口，即使在当前的中断期过去之后.

ERC是政府更广泛努力的一部分，旨在通过支持企业并鼓励它们在封锁带来的挑战下留住员工，减轻COVID-19大流行对经济的影响, 消费者支出减少, 以及其他与大流行相关的干扰.

ERC适用于2020年所有四个季度和2021年前三个季度. 资格可以通过两种方式之一获得.

收入减少

第一种方式是，与2019年相应季度相比，上述七个季度的收入是否有所下降. 对于2020年，收入减少标准为2019年相应季度收入的50%. 到2021年，这一数字将比2019年下降20%. 除了, 如果你符合某一特定季度的资格, 即使上一季度本身不符合条件，你也可能符合上一季度的条件. 这是因为法律中有“回溯”条款. 底线-如果你符合收入下降标准, 那么提交修改后的工资税申报表(表格941)来申请抵免就相当容易了, 我们可以帮你.

事实及情况

我把第二种宣称ERC的方法称为“事实与环境”方法. 如果你没有收入减少如上所述, 第二种方法是使用这种方法. 如果你能证明与COVID相关的政府命令对你的业务产生了不利影响, 那么你可能也有资格获得ERC——比如因与COVID相关的供应链问题而中断，或者因为政府让你的员工呆在家里. 这种方法有些模糊，因为您必须构建案例(例如.g. 在某种类型的报告中)概述中断是什么以及它们如何对您的业务产生负面影响. 这份报告不必提交给国税局, 但如果他们要求证明你有资格获得信贷，你就需要提供.

周围有一些公司正在帮助建立“事实和环境”方法的案例. 我们律所不这么做. 如果你对这种方法感兴趣, 有一些公司我们很熟悉, 或者我们很乐意帮助您评估您可能被推荐的任何公司. 这种方法显然存在风险, 但只要你能证明你受到了政府命令的伤害，这就是合法的.

而第三方公司可能会帮助你为ERC建立一个“事实和情况”类型的案例, 风险全在你身上. 我们看到的一些支持这种方法的报告似乎全面而令人信服. 其他的看起来很脆弱，如果你被美国国税局审计，可能会让你面临被攻击的巨大风险. 许多伦理委员会顾问说，他们提供“审计支持”。, 但他们不能保证你会赢. 也, 因为ERC的审计期长达五年, 你需要评估一下你以前的公司是否会继续经营下去.

这是另一个重大风险. 用于申报ERC的工资不能抵扣所得税. 所得税的诉讼时效为三年. 如果国税局对你的ERC进行审计，并在五年后禁止你这样做，会发生什么呢? 你不仅要偿还ERC(可能还要支付利息和可能的罚款), 但是这样你就不能修改你的所得税申报表来申请工资扣除了，因为它已经超过了三年的法定时效. 在这种情况下你可能会失去ERC和税收减免.

如果你有一个“事实和环境”方法的案例，一定要评估这个机会.  然而，如果它看起来好得令人难以置信，就要小心了. 一如既往地, 我们可以讨论您具体的ERC情况，如果需要，我们可以提供建议.

企业可以通过两种方式获得资格:

1. 由于政府限制贸易的命令，您的业务部分或全部暂停, 旅行, 或与COVID-19相关的小组会议.
2. 你的业务经历了总收入的显著下降，定义如下.

如果你的业务经历了总收入的显著下降, 您可能有资格获得整个适用季度和可能的下一个季度.

在下列情况下，雇主会被视为收入下降:

• 与2019年同一日历季度相比，2020年日历季度的总收入不到50%.
• 与2019年同一日历季度相比，2021年日历季度的总收入不到20%.

例子:2021年, 与2019年同期相比，一家雇主第一季度和第二季度的总收入下降了20%.雇主有资格获得ERC，在第一季度和第二季度，每名员工最多可获得7,000美元. 此外，获得信贷的资格在获得资格后的季度结束. 因此，雇主也可以在第三季度利用ERC. 请注意，如果雇主也获得PPP资金，则信贷可能会减少.

ERC是作为冠状病毒援助的一部分引入的, 救济和经济安全(关怀)法案的激励 给工人发工资的雇主 在大流行期间，通过对就业税提供可退还的税收抵免. 最初，获得PPP贷款的企业没有资格获得ERC.

自颁布以来 《2021年综合拨款法案 (CAA)将于2020年12月生效, PPP接受者可以要求ERC追溯至3月13日, 2020, 适用于符合条件的工资，但不能用减免的PPP贷款支付. 如果您是PPP贷款接受者，您现在可能有资格获得这一变化的税收抵免.

雇员保留抵税额的变化为雇主提供了新的机会

ERC最初对合格工资的税率为50%, 随着新的变化, 到2021年前两个季度，ERC率将提高到70%. 这些变化还提高了每个员工可抵扣工资的上限，从10美元增加到10美元,从2020年的1000美元降至10美元,2021年每个符合条件的季度可获得5000英镑.

在最初的指导中, 它要求雇主的总收入同比下降50%, 现在这个比例已经调整到了20%, 让更多雇主符合资格. 公司, 免税组织, 大专院校, 提供医疗或医院护理的实体，如果其总收入与2019年同一日历季度的总收入相比下降20%以上，现在有权在2021年享受ERC福利. 在确定相关的合格工资基数时，新的指导方针还将全职等效雇员的数量从100人增加到500人.

2020年12月31日之后开始的季度的员工保留积分

“由于新的立法, 在12月31日之后，符合条件的雇主可以申请退税抵免，抵免额相当于雇主支付给雇员的合格工资的70%, 2020, 到6月30日, 2021. 2021年，每位员工每个日历季度的合格工资上限为10,000美元. 因此, 最高ERC金额为$7,每季度每名员工000美元, 总共14美元,000 in 2021.”¹

使用这些步骤来确定您的公司是否符合新指南下的ERC资格.

• 第一步:企业是否有一个合格的季度?
  • 该公司全部或部分被政府叫停.
  • 与2019年同期相比，该业务的总收入减少了20%. 如果2019年同一季度不存在，则使用2020年.
• 第二步:全职员工的数量是多少
  • 如果企业的全职员工少于500人，则所有已支付的工资都符合资格.
    • 新增:2019年可提前扣款=雇主平均支付的70%
  • 如果企业有超过500名全职员工, 只支付不提供服务的工资(支付不工作的工资).
• 第三步:确定合格的工资(最高10美元),每季度每名员工的合格工资= $7,每个员工每季度000学分)
  • 把工资加医疗费用作为新购买力平价的首要考虑因素.
  • 多余的工资 & 医疗保健费用符合ERC上限，为每名员工工资的10,000美元x 70%(按季度确定).

新增:取消了在符合条件的季度内防止工资膨胀的规定. 雇主可以向员工支付奖金，以达到季度上限.

2020年3月12日至2020年12月31日期间的员工保留信用

“在救济法案修正案之前, 《明升app》第2301(j)条规定，根据《明升app》第7(a)条第(36)段获得担保贷款的合格雇主.S.C. 636(a)), 根据《明升app》第1102条(工资保护计划贷款或公私合营贷款)的规定，没有资格获得员工保留信贷. 《明升体育app下载》第206条修订了《明升体育app下载》第2301条，允许获得公私合作贷款的雇主有资格根据《明升体育app下载》第2301条，通过取消《明升体育app下载》第2301(j)条，申请雇员保留抵免, 追溯至《明升app》的最初生效日期.”²

要了解您的企业是否可以申请每位员工高达5,000美元的退款，请遵循以下步骤.

• 第一步:企业是否有一个合格的季度?
  • 该公司全部或部分被政府叫停.
  • 50% reduction in gross receipts as compared to same quarter in 2019; continue to qualify until receipts back to 80% of same quarter 2019.
• 第二步:相当于全职员工的人数
  • 如少于100名全职雇员，则所有已付工资均符合资格.
  • 如超过100名全职员工，则只有不提供服务而支付的工资才符合资格(不工作而支付的工资).
• 第三步:确定合格的工资(最高10美元),每名雇员的合格工资= 5美元,每名员工000学分)
  • 选择将工资加医疗费用作为购买力平价的首要考虑因素.
  • 多余的工资 & 医疗保健费用符合ERC上限，为每名员工工资的10,000美元x 50%(按季度确定).

如果你接受了PPP贷款，或者你的总收入经历了20%或更多的年损失, 您现在可以获得额外的税收抵免. 请明升体育app下载 评估你的情况.

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